Ако сте икада трговали криптовалутама сигурно сте се питали како да платите порез на криптовалуте. Србија има Закон о дигиталној имовини који уређује да се свака зарада добијена на дигиталној имовини, у овом случају криптовалутама, опорезује као капитална добит, у износу од 15 одсто.
Дакле, закон је јасан – 15 одсто се плаћа на разлику за коју сте купили криптовалуту и цену за коју сте ту валуту продали. Оно што буни многе који тргују криптовалутама јесте како доказати цену за коју је неки token купљен, када се често дешава да се криптовалуте мењају, продају и улажу у друге валуте.
Порез на криптовалуте – главне одредбе
Пре него што уронимо у само плаћање пореза на криптовалуте, хајде прво да разјаснимо шта се то опорезује и плаћа када су криптовалуте у питању. У Србији се према Закону о дигиталној имовини криптовалуте и токени опорезују само у тренутку њихове продаје, тачније опорезује се добит остварена продајом тих токена или валута. Сама куповина и чување криптовалута и токена се не опорезује.
Како наводе на сајту регионалне мењачнице за криптовалуте ECD, суштина опорезивања је када криптовалута пређе у реалан новац.
Како се одређује набавна цена криптовалута?
Тренутак опорезивања је једна од ствари које буни многе у крипто трговини. Да ли је тренутак опорезивања када нама легну паре на рачун или ће се рачунати све трансакције у криптовалутама и зараде остварене тим трансакцијама?
Шта ако, на пример, купимо Bitcoin за неке доларе, заменимо га за друге токене, потом остваримо добит на тим токенима, поново вратимо у Bitcoin-е, а онда те Bitcoin-е продамо за евре или доларе? На крају трансакције ми смо остварили профит, али да ли то Пореска управа препознаје?
Како се одређује капитална добит?
Да поједноставимо ствари – уколико купите неку криптовалуту за 500 долара, а пар месеци касније је продате за 1.000 долара у мењачници, рачунаће вам се капитална добит од 500 долара и на њу ћете платити порез од 15 одсто.
Уколико немате доказ о набавној цени криптовалуте платићете порез на целокупну продајну вредност. То значи да ће се капитална добит рачунати 15 одсто од продајне вредности те валуте.
Било би пожељно да документујете све трансакције које сте обавили како не бисте имали проблема касније у доказивању цене за коју сте тај token купили.
Како платити порез на криптовалуте?
Када знате шта плаћате, само плаћање није претерано компликовано. Оно што вам је потребно јесте електронски потпис, налог на e-Porezi и доказ о вредности криптовалуте коју сте продали.
Потребно је да попуните пореску пријаву PPDG-3R, а детаљно упутство имате овде. Документе које морате приложити су извод рачуна о плаћању и пријему новца, извештај са мењачнице и извештај о цени криптовалута.
Који је рок за плаћање пореза?
У тренутку када новац легне на ваш банковни рачун, физичка лица имају 120 дана да пријаве порез, од дана истека квартала у ком је добит остварена. Правна лица морају приказати добит у пореском извештају који се доставља на крају пословне године.
Такође, треба нагласити да закон препознаје и ако сте криптовалуту добили или стекли на поклон. У том случају, порез ћете плаћати у износу од 2,5 одсто од укупне вредности те криптовалуте.
Шта са капиталним губицима?
Уколико нисте остварили капиталну добит него сте изгубили новац, закон препознаје и ове случајеве. Наиме, уколико сте приликом продаје криптовалуте добили мање новца од почетне цене, то значи да сте пословали у губитку. Капиталан губитак такође морате пријавити Пореској управи и на основу тог губитка биће вам умањен у истом износу порез на наредни капитални добитак који остварите.
Ко је ослобођен плаћања пореза на криптовалуте?
Нови Закон о дигиталној имовини је прописао и ситуације које предвиђају ослобађање од пореза на криптовалуте. Према закону, све особе које у свом поседу имају криптовалуту дуже од 10 година нису дужне да на њу плате порез.
Значи, иако сте на ову криптовалуту остварили капиталну добит, уколико имате доказ да је она у вашем власништву више од 10 година нећете морати да платите порез.
Како се ослободити дела пореза?
Такође, закон предвиђа и ослобађање дела пореза од 50 одсто за физичко лице. Ово ће важити уколико то физичко лице капиталну добит уложи у привредно друштво или инвестициони фонд који делује на територији Србије. Рок за улагање капиталне добити у привредно друштво је 90 дана од дана када је добит остварена.
Још један од услова је да то привредно друштво у које је физичко лице уложило новац не сме да смањи капитал у наредне две календарске године. У супротном, физичко лице ће бити дужно да плати умањени порез.
Оно што је важно истаћи јесте да физичко лице није дужно да цео износ капиталне добити уложи у привредно друштво. У том случају ће му се обрачунати умањени део пореза сходно томе колико је новца уложио у привредно друштво или инвестициони фонд.
Како се опорезују правна лица?
Опорезивање правних лица је исто као и за физичка. Дакле, уколико је правно лице остварило капиталну добит биће опорезовано 15 одсто од те добити, с тим што су правна лица ослобођена плаћања пореза уколико ту исту добит уложе у привредно друштво или инвестициони фонд који ради на територији Србије.
Правна лица која спадају по закону под пружаоце услуга за дигиталну имовину такође су ослобођена плаћања пореза на добит уколико је остваре продајом криптовалута.
Као што видите, плаћање пореза за криптовалуте је прилично једноставно. Међутим, и даље има доста недоумица код људи који тргују овим валутама, поготову у области доказивања набавне цене и самог порекла криптовалуте.
Такође, у закону остаје нејасно шта фирме и компаније раде уколико морају запосленима да исплате плате у криптовалутама, што је случај у многим IT компанијама и стартапима.